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江苏开放大学纳税实务第二次形考作业多选题
题型：多选题客观题分值2分难度：简单得分：2
1、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（）。
A、25%
B、20%
C、30%
D、33%
学生答案：A；B
题型：多选题客观题分值2分难度：简单得分：2
2、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A、开发无形资产时未形成资产而发生的费用
B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C、自创商誉
D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
E、与经营活动无关的无形资产
正确答案：B；C；D；E 学生答案：B；C；D；E
题型：多选题客观题分值2分难度：简单得分：
3、以下关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（）。
A、自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对所有增值税纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税
B、对境外单位向境内销售劳务的，不征收城市维护建设税
C、国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
D、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税
E、退还的留抵税额不作为城市维护建设税的计税依据
正确答案：B；C 学生答案：B；C
题型：多选题客观题分值2分难度：简单得分：2
4、中国公民肖某承包了一家餐厅，餐厅每年支付肖某承包收入30万元，肖某不参与分享餐厅的经营成果；肖某的好友曾某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付曾某工资8000元，同时曾某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归曾某所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（）。
A、肖某和曾某取得的所得均按“经营所得”项目征税
B、曾某取得的工资按照“工资、薪金所得”项目征税
C、肖某取得的所得按照“工资、薪金所得”项目征税
D、曾某取得的工资和承包经营成果均按照“经营所得”项目征税
E、肖某取得的所得按照“经营所得”项目征税
正确答案：C；D 学生答案：C；D
题型：多选题客观题分值2分难度：简单得分：2
5、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。
A、个人合伙企业的自有利润
B、职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益
C、法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下
D、个人取得的国债转让所得
E、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
正确答案：B；C 学生答案：B；C
题型：多选题客观题分值2分难度：一般得分：2
6、一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。
A、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
B、在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得
C、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得
D、来自中国境内企业的股息、红利
E、在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
正确答案：B；C；D；E 学生答案：B；C；D；E
题型：多选题客观题分值2分难度：简单得分：2
7、业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、损失
B、费用
C、成本
D、税金
正确答案：A；B；C；D 学生答案：A；B；C；D
题型：多选题客观题分值2分难度：简单得分：2
8、下列各项所得中，应征收个人所得税的是（）。
A、个人继承财产而取得的遗作稿酬
B、省级人民政府颁发的科技发明奖
C、未经批准从事个体工商业生产取得的所得
D、个人为他人担保取得的所得
E、个人转让股票所得
正确答案：A；C；D 学生答案：A；C；D
题型：多选题客观题分值2分难度：简单得分：2
9、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A、固定资产的大修理支出
B、赞助支出
C、未经核定的准备金支出
D、租入固定资产的改建支出
正确答案：A；D 学生答案：A；D
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2、10、2017年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（）。
A、应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税
B、应缴纳个人所得税14765元
C、应缴纳个人所得税8875元
D、应按财产转让所得项目缴纳个人所得税
E、应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税
正确答案：A；C；E 学生答案：A；C；E
江苏开放大学纳税实务第二次形考作业多选题
题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1
1、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
A、销售固定资产的损失
B、缴纳的增值税
C、企业所得税税款
D、合理分配的材料成本
正确答案：C 学生答案：C
题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1
2、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A 学生答案：A
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
3、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）
A、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
B、以上意见都不正确
C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
正确答案：C 学生答案：C
题型：单选题客观题分值1分难度：中等得分：1
4、甲某2018年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2019年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，增值税税率是5%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）万元。
A、1.46
B、2
C、16.56
D、15.70
正确答案：D 学生答案：D
题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1
5、企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（）年。
A、8
B、10
C、3
D、5
正确答案：B 学生答案：B
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
6、用于公益．救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A 学生答案：A
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
7、具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B 学生答案：B
题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1
8、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（）。
A、五级超额累进税率
B、三级超额累进税率
C、固定税率20%
D、九级超额累进税率
正确答案：D 学生答案：D
题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1
9、居民个人陶某为自由职业者，2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2021年应缴纳个人所得税（）元。
A、4280
B、2760
C、3800
D、9800
正确答案：C 学生答案：C
题型：单选题客观题分值1分难度：中等得分：1
10、王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A、450
B、1350
C、900
D、760
正确答案：B 学生答案：B
题型：单选题客观题分值1分难度：中等得分：1
11、退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（）应税项目缴纳个人所得税。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、劳务报酬所得
C、工资、薪金所得
D、偶然所得
正确答案：C 学生答案：C
题型：单选题客观题分值1分难度：中等得分：1
12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。
A、全额
B、加倍
C、加计
D、减半
正确答案：C 学生答案：C
题型：单选题客观题分值1分难度：中等得分：1
13、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）税目缴纳个人所得税。
A、利息、股息、红利所得
B、劳务报酬所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、工资、薪金所得
正确答案：C 学生答案：C
题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1
14、境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A 学生答案：A
题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1
15、非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A 学生答案：A
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
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