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江苏开放大学税收筹划第三次形考作业选择题
1、下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的（）。
A、土地增值税
B、增值税
C、消费税
D、资源税
正确答案：B 学生答案：B
2、不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是（）。
A、使租金支出费用最大化
B、合理分配跨期间费用
C、取得合法凭证
D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租
正确答案：D 学生答案：D
3、甲汽车制造厂本年销售产品收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。
A、调增应纳税所得额160万元
B、调增应纳税所得额190万元
C、调减应纳税所得额160万元
D、调减应纳税所得额190万元
正确答案：A 学生答案：A
4、甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为（）万元。
A、12.5
B、12.8
C、13.45
D、16.25
正确答案：B 学生答案：B
5、企业将其对外的股权投资进行转让时，先（），然后转让股权的操作，有助于达到减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。
A、对被投资企业进行资产评估
B、由注册会计师进行全面审计
C、进行固定资产清理
D、由被投资企业进行利润分配
正确答案：D 学生答案：D
6、子公司与分公司的根本区别在于（）。
A、子公司必须具备独立的法人资格
B、母子公司有直接的隶属关系
C、母子公司存在法律上的独立财产权益
D、子公司独立纳税
正确答案：A 学生答案：A
7、一般来说，对于固定资产计提折旧，采用（）计提，节税效果最为明显。
A、年限平均法
B、年数总和法
C、双倍余额递减法
D、工作量法
正确答案：C 学生答案：C
8、以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（）。
A、通过分期收款调整收入
B、剩余资金购买政府公债
C、采用成本法核算投资收益
D、选择设立合伙企业而非公司制企业
正确答案：D 学生答案：D
9、下列收入中，不需要计人应纳税所得额的是（）。
A、企业债券利息收入
B、居民企业之间股息收益
C、非货币性交易收入
D、接受捐赠的实物资产价值
正确答案：B 学生答案：B
10、一般来说，从总体税负角度考虑，（）税负最重。
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、公司制企业
D、个体工商户
正确答案：C 学生答案：C
11、按照《企业所得税法》的规定，超支的广告费、业务宣传费、职工教育经费可结转下年，在以后年度扣除。
A、正确
B、错误
正确答案：A 学生答案：A
12、当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A 学生答案：A
13、《企业所得税法》规定，企业实际发生的工资支出均可在所得税前扣除。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B 学生答案：B
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