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一、2024年秋江苏开放大学税收筹划第3次形考作业单选题答案
1、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
A、20%
B、25%
C、15%
D、10%
学生答案：B
2、甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为（）万元。
A、12.5
B、12.8
C、16.25
D、13.45
学生答案：B
3、无形资产的摊销年限不得低于（）年。
A、10
B、3
C、20
D、5
学生答案：A
4、以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（）。
A、选择设立合伙企业而非公司制企业
B、通过分期收款调整收入
C、剩余资金购买政府公债
D、采用成本法核算投资收益
学生答案：A
5、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（）
A、错误
B、正确
学生答案：B
6、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、7.5%
C、20%
D、15%
学生答案：D
7、一般来说，对于固定资产计提折旧，采用（）计提，节税效果最为明显。
A、年限平均法
B、年数总和法
C、工作量法
D、双倍余额递减法
学生答案：D
8、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
A、800
B、300
C、1000
D、500
学生答案：D
9、在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）
A、正确
B、错误
学生答案：A
10、根据企业所得税法相关法律制度的规定，超支的广告费和业务宣传费、职工教育经费可结转下年，在以后年度扣除。（）
A、正确
B、错误
学生答案：A
11、下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、外商投资企业
B、私营企业
C、国有企业
D、个人独资企业
学生答案：D
12、下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的（）。
A、土地增值税
B、增值税
C、资源税
D、消费税
学生答案：B
13、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计150％扣除。()
A、正确
B、错误
学生答案：B
14、同样的应纳税所得额下，有限责任公司的税负高于个体工商户的税负。（）
A、正确
B、错误
学生答案：B
15、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过应纳税所得额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
A、错误
B、正确
学生答案：A
16、软件生产企业的职工培训费用，在计算应纳税所得额时按不超过工资薪金总额14％的部分扣除。（）
A、正确
B、错误
学生答案：B
17、甲公司为我国一家居民企业，本年度“营业外支出”账户中列支了通过当地政府部门向灾区捐赠的8万元，本年度利润总额为60万元，未进行捐赠的纳税调整的应纳税所得额为70万元（即70万元为扣除了8万元捐赠额后的应纳税所得额）。甲公司本年应纳企业所得税为（）万元。
A、17.5
B、15
C、15.75
D、18.25
学生答案：D
18、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）
A、正确
B、错误
学生答案：B
19、企业设立分公司要比设立子公司少缴税。（）
A、错误
B、正确
学生答案：A
20、我国境内新办软件生产企业经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1～2年免征企业所得税，第3～5年减半征收企业所得税。（）
A、正确
B、错误
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