2024年春江苏开放大学纳税实务期末复习资料含答案

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本复习资料包含60道单选题、60道多选题、64道判断题、19道计算题，排版简洁，方便搜索，建议登录后购买。

一、2024年春江苏开放大学纳税实务期末复习资料单选题答案

1.下列消费品中，应征收消费税的是（）。

A、手机

B、手提电脑

C、洗衣粉

D、口红

答案：D

2.实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是（）。

A、含增值税不含消费税的销售额

B、含增值税和消费税的销售额

C、不含增值税不含消费税的销售额

D、不含增值税含消费税的销售额

答案：D

3.按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的（）。

A、纳税人

B、负税人

C、扣缴义务人

D、代理人

答案：C

4.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A、外购已税白酒生产的药酒

B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C、外购已税白酒生产的巧克力

D、外购已税润滑油生产的润滑油

答案：D

5.下列不属于流转税的是（）。

A、增值税

B、关税

C、房产税

D、消费税

答案：C

6.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A、书面合同约定的收款日期的当天

B、收到第一笔货款的当天

C、收到全部货款的当

D、发出商品的当天

答案：A

7.某增值税一般纳税人某月外购材料10 000千克，每千克支付价款和税款2元和0.26元。在运输途中因管理不善被盗1 000千克。运回后以每3千克材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）。

A、2600元

B、2060元

C、1950元

D、2340元

答案：C

8.下列行为不属于视同销售行为的是（）。

A、将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资

B、将自产、委托加工的货物用于职工福利

C、将购买的货物用于个人消费

D、将自产、委托加工或购买的货物用于对外赠送

答案：C

9.下列不属于免税项目的是（）。

A、药厂生产销售的避孕药具

B、药店零售的避孕药具

C、个体户进口供残疾人专用的物品

D、新华书店代销的古旧图书

答案：C

10.下列消费品中，不征收消费税的是（）。

A、进口香烟

B、进口服装

C、进口法国酒

D、进口化妆品

答案：B

11.某公司有房产1幢，原始入账价值100万，评估价值200万，当年应交纳房产税为（）

A、1.2万元

B、0.84万元

C、2.4万元

D、1.68万元

答案：B

12.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税

D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

答案：C

13.某公司2019年9月取得销售收入100万元，销项税额13万，当月取得进项税额8万（购买材料进项税额6万，购买食堂用品进项税额1万，购买固定资产进项税额1万），上月有留抵税额2万，本月应交增值税为（）万。

A、5

B、3

C、6

D、4

答案：D

14.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A、高尔夫球

B、酒精

C、卷烟

D、化妆品

答案：C

15.下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）

A、发表论文取得的报酬

B、提供著作权的使用权取得的报酬

C、将外国小说翻译出版取得的报酬

D、受托从事文字翻译取得的报酬

答案：D

16.A公司2019年实现营业收入1000万元，发生业务招待费15万元，该公司当年可在所得税税前列支的业务招待费为（）

A、10万元

B、5万元

C、15万元

D、9万元

答案：B

17.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A、收到第一笔货款的当天

B、收到最后一笔货款的当天

C、发出商品的当天

D、合同约定收款日期的当天

答案：D

18.土地增值税税率属于（）。

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

答案：D

19.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则（）

A、量力负担

B、属人

C、属地

D、属人属地

答案：D

20.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（）

A、纳税期限

B、减税免税

C、税率

D、纳税环节

答案：C

21.税收权利主体是（）

A、税务机关

B、纳税义务人

C、征纳税双方

D、税务总局

答案：C

22.税法规定征收的目的物为（），它是区分不同税种的主要标志。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税目

D、税率

答案：B

23.企业所得税率基本税率为：（）。

A、35%

B、55%

C、25%

D、15%答案：C

24.印花税规定，借款合同的适用税率为（）。

A、0.01‰

B、0.5‰

C、3‰

D、0.05‰

答案：D

25.从价计征的房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A、5％一20％

B、10％一20％

C、5％一30％

D、10％～30%

答案：D

26.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）

A、不允许扣除

B、限定条件准予扣除

C、准予扣除

D、无条件扣除

答案：B

27.国家对（）具有偿还的义务。

A、税收

B、财政货币发

C、国债

D、规费收入

答案：C

28.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是（）。

A、自行贴花

B、委托代征

C、汇贴

D、汇缴

答案：D

29.《征管法》属于（）

A、税收程序法

B、税收实体法

C、税收管理法

D、税收征收法

答案：A

30.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（）

A、当期出库数量

B、当期生产领用数量

C、当期销售数量

D、当期完工数量

答案：B

31.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取（）行为。

A、税收保全

B、强制执行

C、纳税担保

D、阻止出境

答案：B

32.契税实行幅度比例税率为（）。

A、1%—5%

B、3%—5%

C、2%—4%

D、2%—6%

答案：B

33.娱乐业所得税适用核定征收的的所得税核定率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A、3%-20%

B、8%-20%

C、5%-15%

D、10%-30%

答案：D

34.增值税销售应税劳务的起征点为月销售额（）元。

A、5000～8000

B、5000—20000

C、5000～10000

D、600～2000

答案：B

35.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。

A、实际负税人

B、扣缴义务人

C、纳税义务人

D、税务机关

答案：B

36.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A、超过部分金额

B、扣除项目金额

C、取得收入全额

D、全部增值额

答案：D

37.房产税条例规定：依照房产原值计算缴纳房产税的，税率为（）。

A、1.2%

B、10%

C、17%

D、12%

答案：A

38.进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在（）追征

A、一年内

B、三年内

C、十年内

D、无限期

答案：B

39.以下不应缴纳资源税的是（）。

A、天然原油

B、人造石油

C、高凝油

D、稀油

答案：B

40.下列属于房产税征税对象的是（）。

A、室外游泳池

B、菜窖

C、室内游泳池

D、玻璃暖房

答案：C

41.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（）。

A、个人办的托儿所、幼儿园

B、个人所有的居住房

C、民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

答案：D

42.下列各项中符合房产税纳税人规定的是（）。

A、产权属于国家所有的不缴纳房产税

B、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税

C、产权属于集体的由居住人缴纳房产税

D、产权出典的由出典人缴纳房产税

答案：B

43.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A、进口的应税消费品为取得进口货物的当天

B、自产自用的应税消费品为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天

答案：B

44.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A、生产经营收入

B、接受捐赠的实物资产

C、按规定缴纳的流转税

D、纳税人在基建工程中使用本企业产品

答案：C

45.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

A、家具厂销售家具并有偿送货上门

B、电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C、装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

D、饭店提供餐饮服务同时提供酒水

答案：A

46.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除（）。

A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

B、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

C、按实际发生的6 0%扣除但不能超过当年营业收入的千分之五

D、按实际发生的6 0%扣除但不能超过当年营业收入的1 0%

答案：C

47.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）。

A、职工福利费

B、广告宣传费

C、公益性捐赠

D、赞助费支出

答案：D

48.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。

A、免征额

B、起征点

C、免予额

D、减税额

答案：A

49.下列项目中，允许从收入总额中扣除的有（）。

A、高于银行同期定期存款利息支出

B、财产保险费用

C、直接对希望小学捐赠款项

D、企业之间相互拆借的利息支出

答案：B

50.对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的费用为人民币（）。

A、1600元

B、2000元

C、3500元

D、5000元

答案：D

51.股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得额

A、每年收入额

B、每季度收入额

C、每次收入额

D、每月收入额

答案：C

52.演员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应（）。

A、不纳税

B、按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次

C、按劳务报酬所得按次纳税

D、按工资、薪金所得项目，按月计算纳税

答案：D

53.某居民王某出租自有房屋半年，每月收取一次租金，共取得全部收入6000元，依照税法王某应当缴纳的所得额为（）。

A、1200元

B、960元

C、240元

D、1140元

答案：C

54.纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。

A、14%；2%；1.5%

B、3%；10%；2%

C、2%；10%；3%

D、2%；14%；8%

答案：D

55.计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（）。

A、资本性支出

B、自然灾害或意外事故损失费

C、直接对困难人员的赞助支出

D、无形资产受让、开发支出

答案：B

56.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，法定税率为（）。

A、1.2％

B、10％

C、17％

D、12%

答案：D

57.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（）。

A、3000元

B、9000元

C、15000元

D、21000元

答案：C

58.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?（）

A、国有、集体企业

B、联营、股份制企业

C、私营企业

D、个人独资企业和合伙企业

答案：D

59.企业用于公益性、救济性捐赠支出扣除比例为（）。

A、全部收入的3%比例扣除

B、年度利润总额的3%扣除

C、全部收入的12%比例扣除

D、年度利润总额的12%扣除

答案：D

60.在企业所得税前扣除的税金不包括（）。

A、增值税

B、消费税

C、房产税

D、资源税

答案：A

二、2024年春江苏开放大学纳税实务期末复习资料多选题答案

1.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）

A、将货物用于投资

B、将商品用于捐赠

C、将产品用于集体福利

D、将商品用于个人消费

答案：A；B；C

2.根据我国有关税收法律规定。代表国家行使征税职责的国家机关有（）

A、市场监督局

B、海关

C、税务机关

D、财政机关

答案：B；C；D

3.A公司当月取得茅台酒进项发票一份，不含税金额10万，进项税额1.3万，已认证，本批酒用于招待客人，在进行账务处理时所涉及的会计税目有（）

A、管理费用

B、应交税费－进项税额

C、应交税费－进项转出

D、应交税费－销项税额

答案：A；C

4.按增值税税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（）

A、手续费

B、运输装卸费

C、包装物租金

D、违约金

答案：A；B；C；D

5.财产所有人将财产无偿赠给（）所立的书据免纳印花税。

A、政府

B、国有企业

C、社会福利单位

D、医院

E、学校