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一、2024年春江苏开放大学税收筹划第3次形考任务单选题答案
1、无形资产的摊销年限不得低于（）年。
A、3
B、5
C、10
D、20
学生答案：A
2、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计150％扣除。（）
A、正确
B、错误
学生答案：B
3、我国境内新办软件生产企业经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1～2年免征企业所得税，第3～5年减半征收企业所得税。（）
A、错误
B、正确
学生答案：A
4、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（）
A、错误
B、正确
学生答案：B
5、下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的（）。
A、资源税
B、消费税
C、土地增值税
D、增值税
学生答案：D
6、在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）
A、错误
B、正确
学生答案：B
7、以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（）。
A、采用成本法核算投资收益
B、选择设立合伙企业而非公司制企业
C、剩余资金购买政府公债
D、通过分期收款调整收入
学生答案：B
8、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。
A、15%
B、20%
C、10%
D、7.5%
学生答案：A
9、同样的应纳税所得额下，有限责任公司的税负高于个体工商户的税负。（）
A、错误
B、正确
学生答案：A
10、甲公司为我国一家居民企业，本年度“营业外支出”账户中列支了通过当地政府部门向灾区捐赠的8万元，本年度利润总额为60万元，未进行捐赠的纳税调整的应纳税所得额为70万元（即70万元为扣除了8万元捐赠额后的应纳税所得额）。甲公司本年应纳企业所得税为（）万元。
A、15
B、18.25
C、15.75
D、17.5
学生答案：B
11、甲汽车制造厂本年销售产品收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。
A、调减应纳税所得额190万元
B、调增应纳税所得额160万元
C、调减应纳税所得额160万元
D、调增应纳税所得额190万元
学生答案：B
12、根据企业所得税法相关法律制度的规定，超支的广告费和业务宣传费、职工教育经费可结转下年，在以后年度扣除。（）
A、错误
B、正确
学生答案：B
13、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）
A、错误
B、正确
学生答案：A
14、一般来说，对于固定资产计提折旧，采用（）计提，节税效果最为明显。
A、年数总和法
B、年限平均法
C、工作量法
D、双倍余额递减法
学生答案：D
15、企业设立分公司要比设立子公司少缴税。（）
A、错误
B、正确
学生答案：A
16、下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、外商投资企业
B、国有企业
C、个人独资企业
D、私营企业
学生答案：C
17、不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是（）。
A、合理分配跨期间费用
B、取得合法凭证
C、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租
D、使租金支出费用最大化
学生答案：C
18、软件生产企业的职工培训费用，在计算应纳税所得额时按不超过工资薪金总额14％的部分扣除。（）
A、正确
B、错误
学生答案：B
19、甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为（）万元。
A、12.8
B、12.5
C、16.25
D、13.45
学生答案：A
20、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过应纳税所得额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
学生答案：B
二、2024年春江苏开放大学税收筹划第3次形考任务多选题答案
1、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计入存货成本并在税前扣除的税金包括（）。
A、消费税
B、资源税
C、不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额
D、关税
学生答案：A；B；C；D
2、《中华人民共和国企业所得税法》所说的关联方，是指与企业有特殊经济关系的企业、其他组织或者个人。特殊经济关系包括（）。
A、在资金方面存在直接或间接的控制关系
B、在经营方面存在直接或间接的控制关系
C、直接或者间接地同为第三者控制
D、在购销方面存在直接或间接的控制关系
学生答案：A；B；C；D
3、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）。
A、联营企业
B、股份有限公司
C、个人独资企业
D、合伙企业
学生答案：C；D
4、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限，正确的说法包括（）。
A、电子设备，为3年
B、房屋、建筑物，为20年
C、飞机、火车、轮船，为10年
D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年
学生答案：A；B；C
5、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，包括（）。
A、先进先出法
B、加权平均法
C、后进先出法
D、个别计价法
学生答案：A；B；D
6、作为长期待摊费用，按照规定摊销的固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础100％以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
学生答案：B；D
7、以下关于企业所得税税前扣除的税收筹划方法，叙述正确的有（）。
A、在向自己职工借贷的情况下，企业可以将部分利息转化以向员工的工资支付，从而达到计算应纳税所得额时予以全部扣除的目的
B、若捐赠数额很大，可以考虑分两个年度捐赠
C、在企业创办初期享有减免税优惠待遇时，查业可通过延长资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免期后计入成本
D、在预测价格较稳定或者难以预测的情况下，存货计价应当采用先进先出法
学生答案：A；B；C
8、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。
A、金融债券利息收入
B、国债利息收入
C、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D、财政拨款
学生答案：C；D
9、利用利润转移进行税收筹划，主要包括（）。
A、母子公司间利润转移
B、年度间利润转移
C、关联企业间利润转移
D、非关联企业间利润转移
学生答案：A；B；C
10、发生广告费、业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的（）。
A、业务招待费不受影响
B、广告费、业务宣传费总额可能增加
C、业务招待费可能增加
D、广告、业务宣传费总额可能减少
学生答案：B；C
三、2024春年江苏开放大学税收筹划第3次形考任务简答题答案
1、甲公司为我国一家居民企业，因生产规模扩大，本年计划招聘10名新员工，每年需要向新增加的10名员工支付50万元工资。本年甲公司预计实现扣除工资前的应纳税所得额500万元。请对其进行税收筹划。
学生答案：
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