2024年春江苏开放大学纳税实务第二次形考作业答案

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一、2024年春江苏开放大学纳税实务第二次形考作业多选题答案

1、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

A、赞助支出

B、固定资产的大修理支出

C、租入固定资产的改建支出

D、未经核定的准备金支出

学生答案：B;C

2、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A、个人取得的国债转让所得

B、个人合伙企业的自有利润

C、法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

D、职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

E、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

学生答案：C;D

3、中国公民肖某承包了一家餐厅，餐厅每年支付肖某承包收入30万元，肖某不参与分享餐厅的经营成果；肖某的好友曾某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付曾某工资8000元，同时曾某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归曾某所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（）。

A、肖某取得的所得按照“工资、薪金所得”项目征税

B、曾某取得的工资按照“工资、薪金所得”项目征税

C、肖某和曾某取得的所得均按“经营所得”项目征税

D、曾某取得的工资和承包经营成果均按照“经营所得”项目征税

E、肖某取得的所得按照“经营所得”项目征税

学生答案：A;D

4、业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、费用

B、损失

C、成本

D、税金

学生答案：A;B;C;D

5、下列各项所得中，应征收个人所得税的是（）。

A、个人转让股票所得

B、个人为他人担保取得的所得

C、个人继承财产而取得的遗作稿酬

D、未经批准从事个体工商业生产取得的所得

E、省级人民政府颁发的科技发明奖

学生答案：B;C;D

6、2017年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（）。

A、应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税

B、应缴纳个人所得税14765元

C、应缴纳个人所得税8875元

D、应按财产转让所得项目缴纳个人所得税

E、应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税

学生答案：A;C;E

7、一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

B、来自中国境内企业的股息、红利

C、在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得

D、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得

E、在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得

学生答案：B;C;D;E

8、以下关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（）。

A、国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

B、退还的留抵税额不作为城市维护建设税的计税依据

C、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税

D、自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对所有增值税纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税

E、对境外单位向境内销售劳务的，不征收城市维护建设税

学生答案：A;E

9、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（）。

A、20%

B、30%

C、25%

D、33%

学生答案：A;C

10、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A、自创商誉

B、与经营活动无关的无形资产

C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用

E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

学生答案：A;B;C;E

二、2024年春江苏开放大学纳税实务第二次形考作业多选题答案

1、甲某2018年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2019年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，增值税税率是5%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）万元。

A、15.70

B、16.56

C、1.46

D、2

学生答案：A

2、非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）

A、错误

B、正确

学生答案：B

3、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（）

A、正确

B、错误

学生答案：A

4、居民个人陶某为自由职业者，2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2021年应缴纳个人所得税（）元。

A、3800

B、9800

C、4280

D、2760

学生答案：A

5、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A、加倍

B、全额

C、加计

D、减半

学生答案：C

6、印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。

A、正确

B、错误

学生答案：B

7、不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（）

A、正确

B、错误

学生答案：B

8、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。

A、20

B、15

C、60

D、40

学生答案：B

9、个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（）。

A、华侨和港澳台同胞

B、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

C、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

D、在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

学生答案：D

10、王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税()元。

A、760

B、450

C、1350

D、900

学生答案：C

11、对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税。（）

A、错误

B、正确

学生答案：B

12、用于公益．救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。（）

A、错误

B、正确

学生答案：B

13、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）

A、错误

B、正确

学生答案：B

14、境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（）

A、错误

B、正确

学生答案：B

15、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、增值税

B、税收滞纳金

C、成本

D、行政罚款

学生答案：C

16、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（）项目征收个人所得税。

A、稿酬所得

B、劳务报酬所得

C、工资、薪金所得

D、偶然所得

学生答案：C

17、企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A、3

B、5

C、8

D、10

学生答案：D

18、退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（）应税项目缴纳个人所得税。

A、个体工商户的生产、经营所得

B、劳务报酬所得

C、工资、薪金所得

D、偶然所得