2024年春江苏开放大学纳税实务第一次形考作业答案

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一、2024年春江苏开放大学纳税实务第一次形考作业单选题答案

1、纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当从低适用税率征税。()

A、正确

B、错误

学生答案：B

2、下列消费品，在零售环节征收消费税的是（）。

A、烟丝

B、酒精

C、金银首饰

D、啤酒

学生答案：C

3、下列行为不属于视同销售行为的是（）。

A、将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

B、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

C、将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

D、将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

学生答案：D

4、卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。

A、正确

B、错误

学生答案：B

5、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A、收到第一笔货款的当天

B、收到全部货款的当天

C、书面合同约定的收款日期的当天

D、发出商品的当天

学生答案：C

6、税收管理体制的核心内容是()。

A、划分区域

B、划分税种

C、划分机构

D、划分税权

学生答案：D

7、达到起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。

A、错误

B、正确

学生答案：B

8、税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

A、正确

B、错误

学生答案：B

9、某生产企业7月份购进材料100万元，取得增值税专用发票，注明税额13万元，支付运输费10.9万元，取得普通发票；生产产品200万元（不含税价）其中100万元用于出口，该公司增值税税率和出口退税税率一致（13%）。则该公司7月份应纳增值税税额为（）万元。

A、13

B、—0.9

C、12.1

D、0

学生答案：D

10、某公司为一般纳税人，当月购进材料10万元，取得专用发票进项税额1.3万元，生产产品3000件，其中2500件用于销售，另500件用于发放职工福利，销售单价50元，那么该公司本月应纳增值税为（）元。

A、2500

B、3250

C、6500

D、6250

学生答案：C

11、如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。

A、错误

B、正确

学生答案：A

12、用于交换．投资．抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。

A、错误

B、正确

学生答案：A

13、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）

A、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料

B、受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

C、受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

D、受托方负责采购委托方所需原材料的

学生答案：A

14、下列不属于免税项目的是（）。

A、新华书店代销的古旧图书

B、药店零售的避孕药具

C、个体户进口供残疾人专用的物品

D、药厂生产销售的避孕药具

学生答案：C

15、企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。

A、正确

B、错误

学生答案：B

16、位于北京市的某企业为增值税小规模纳税人，2021年4月销售一批电脑，取得含税销售额200000元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业当月应纳增值税（）元。

A、0

B、1980.20

C、1941.75

D、5825.24

学生答案：A

17、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（）。

A、制造成本×（1+成本利润率）

B、制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税税率）

C、制造成本×（1+成本利润率）+消费税

D、制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税税率）

学生答案：C

18、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A、27300

B、47600

C、36890

D、24990

学生答案：C

19、税率是税收制度的基础性要素。

A、正确

B、错误

学生答案：B

20、对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。

A、正确

B、错误

学生答案：A

21、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。

A、冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

C、增加销售费用，减少当期销项税额

D、冲减销售收入，同时减少当期销项税额

学生答案：B

二、2024年春江苏开放大学纳税实务第一次形考作业多选题答案

1、税务行政赔偿方式通常有()几种。

A、减免税款

B、支付赔偿金

C、赔礼道歉

D、恢复原状

E、返还财产

学生答案：B;D;E

2、下列物品中属于消费税征收范围的有()。

A、家用电器

B、烟酒

C、汽油和柴油

D、小汽车

E、鞭炮、焰火

学生答案：B;C;E

3、适用消费税复合税率的税目有()。

A、薯类白酒

B、粮食白酒

C、雪茄

D、烟丝

E、卷烟

学生答案：A;B;E

4、按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为()消费税

A、奢侈型

B、替代型

C、消费型

D、限制型

E、特定调节型