江苏开放大学会计学第五次形考作业高分参考答案23年秋

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江苏开放大学会计学第五次形考作业高分参考答案23年秋

一、资料:

(一)华泽公司2022年12月份发生以下经济业务:

1.1日,生产甲产品领用A材料800千克,单价30元,B材料1400千克,单价10元。

2.3日,采购员李洋出差,预借差旅费800元,用现金支付。

3.2日,收到盛太公司前欠货款46800元,存入银行。

4.5日,用银行存款支付产品广告费500元。

5.6日,用现金支付办公用品400元,其中生产车间180元,管理部门220元。

6.10日,从卫华公司购入B材料3000千克,买价30000元,进项增值税5100元,款项用存款支付,材料已验收入库。

7.12日,销售给胜利公司甲产品200件,单位售价500元,增值税17000元,款项已收存银行存款户。

8.13日,从冬锋公司购入A材料1000千克,买价30000元,增值税5100元,款项尚未支付,材料已验收入库。

9.15日,生产甲产品领用A材料400千克,单价30元,B材料200克,单价10元,生产车间领用C材料100千克,单价15元。

10.20日,采购员李洋出差回来,报销差旅费750元,退回余款50元。

11.23日,销售给光明公司A材料2000千克,单位售价50元,增值税17000元,款项已收存银行。

12.25日,用银行存款支付本月水电费30000元,其中:生产车间20000元,管理部门10000元。

13.26日,用银行存款向地震灾区捐款40000元。

14.27日,收到F公司分来的投资利润88500元,存入银行存款户。

15.27日,管理部门领用C、材料100千克,单价15元。

16.31日,支付本月短期借款利息300元。

17.31日,支付本月财产保险费500元,其中:生产车间300元,管理部门200元。

18.31日,结算本月应付职工工资57000元,其中:生产甲产品工人工资34200元,车间管理人员工资9120元,企业管理人员工资13680元。

19.31日,计提本月固定资产折旧4200元,其中:生产车间2700元,管理部门1500元。

20.31日,将本月发生的制造费用转入生产成本。

21.31日,本月生产1200件甲产品全部完工入库,结转生产成本。

22.31日,结转本月销售500件甲产品的生产成本(甲产品单位生产成本100元)。

23.31日,本月应交纳增值税23800元,分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教育费附加。

24.31日,结转本月销售A、材料200千克的成本6000元。

25.31日,将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。

26.31日,按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。

27.31日,结转全年实现的净利润834200元(其中,1-11月份实现的净利润为713097.5元)。

28.31日,按全年净利润的10%提取法定盈余公积83420元。

29.31日,经研究决定,向投资者分配利润600000元。

30.31日,用银行存款交纳本月应交所得税。

(二)华泽公司12月各账户初期初余额见下表

账户名称期初余额
借方贷方
库存现金5090 
银行存款134000 
应收账款831000 
原材料106600 
库存商品79000 
生产成本86800 
制造费用  
固定资产1024200 
累计折旧 78460
无形资产13000 
短期借款 120000
应付账款 147080
应付职工薪酬 1200
应交税费 6850
应付股利 5400
实收资本 1160000
利润分配 47602.5
本年利润 713097.5
总计22796902279690

二、要求:

(一)根据经济业务编制会计分录。

(二)月末,编制“总分类账户期末余额表”,进行试算平衡。

(三)根据试算平衡表编制资产负债表、利润表。

作答结果:

(一)会计分录

题  号会  计  分  录
1借:生产成本 ——甲产品        38000    贷:原材料——A材料           24000        原材料——B材料           14000 
2借:其他应收款——李洋        800    贷:库存现金                800 
3借:银行存款               46800    贷:应收账款——盛太公司      46800 
4借:销售费用——广告费       500    贷:银行存款                500 
5借:制造费用               180      管理费用               220    贷:库存现金                400 
6借:原材料——B材料          30000      应交税费——应交增值税(进项税额)    5100    贷:银行存款                  35100 
7.借:银行存款                117000   贷:主营业务收入——甲产品      100000       应交税费——应交增值税(销项税额)       17000 
8借:原材料——A材料              15000      应交税费——应交增值税(进项税额)        2550     贷:应付账款——冬锋公司           17550 
9借:生产成本——甲产品            14000      制造费用                    1500      贷:原材料——A材料                12000          原材料——B材料                 2000原材料——C材料                 1500  
10借:管理费用                   750          库存现金                    50         贷:其他应收款                 800 
11借:银行存款                117000       贷:其他业务收入            100000           应交税费——应交增值税(销项税额)     17000 
12借:制造费用                 20000       管理费用                 10000       贷:银行存款                  30000 
13借:营业外支出               40000       贷:银行存款                  40000 
14借:银行存款                 88500      贷:投资收益                 88500 
15借:管理费用                 1500      贷:原材料——C材料           1500 
16借:财务费用——利息            300      贷:银行存款                  300 
17借:制造费用                  300       管理费用                  200贷:银行存款                   500 
18借:生产成本——甲产品          34200       制造费用                  9120       管理费用                  13680贷:应付职工薪酬——工资          57000 
19借:制造费用                  2700          管理费用                 1500          贷:累计折旧                   4200 
20借:生产成本——甲产品           33800      贷:制造费用                   33800 
21借:库存商品                    120000      贷:生产成本——甲产品            120000 
22借:主营业务成本              50000      贷:库存商品                      50000
23借:税金及附加             2380      贷:应交税费——应交城建税       1666          应交税费——应交教育费附加   714 
24借:其他业务成本          6000      贷:原材料——A材料        6000 
25借:本年利润              127030      贷:主营业务成本          50000          其他业务成本           6000          管理费用              27850          财务费用                300          销售费用                500          营业外支出            40000          税金及附加         2380借:主营业务收入            100000    其他业务收入            100000    投资收益                 88500    贷:本年利润                288500
26借:所得税费用           40367.5     贷:应交税费——应交所得税    40367.5   借:本年利润              40367.5      贷:所得税费用             40367.5 
27借:本年利润              834200     贷:利润分配——未分配利润     834200 
28借:利润分配—提取法定盈余公积金    83420      贷:盈余公积                        83420 
29借:利润分配——应付现金股利          600000      贷:应付股利                     600000 
30借:应交税费——应交所得税           40367.5      贷:银行存款                        40367.5

(二)账户试算平衡表2022年12月31日

账户名称期初余额本期发生额期末余额
 借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金5,090.00 50.001,200.003,940.00 
银行存款134,000.00 369,300.00146,767.50356,532.50 
应收账款831,000.00  46,800.00784,200.00 
其他应收款  800.00800.000.00 
在途物资    0.00 
原材料106,600.00 60,000.0061,000.00105,600.00 
库存商品79,000.00 120,000.0050,000.00149,000.00 
生产成本86,800.00 120,000.00120,000.0086,800.00 
固定资产1,024,200.00   1,024,200.00 
累计折旧 78,460.00 4,200.00 82,660.00
无形资产13,000.00   13,000.00 
短期借款 120,000.00   120,000.00
应付账款 147,080.00 35,100.00 182,180.00
应付职工薪酬 1,200.00 57,000.00 58,200.00
应交税费 6,850.0050,567.5076,747.50 33,030.00
应付股利 5,400.00 600,000.00 605,400.00
制造费用  33,800.0033,800.00 0.00
实收资本 1,160,000.00   1,160,000.00
盈余公积   83,420.00 83,420.00
本年利润 713,097.501,001,597.50288,500.00 0.00
利润分配 47,602.50683,420.00834,200.00 198,382.50
主营业务收入  100,000.00100,000.00 0.00
其他业务收入  100,000.00100,000.00 0.00
主营业务成本  50,000.0050,000.00 0.00
其他业务成本  6,000.006,000.00 0.00
销售费用  500.00500.00 0.00
税金及附加  2,380.002,380.00 0.00
管理费用  27,850.0027,850.00 0.00
财务费用  300.00300.00 0.00
营业外收入     0.00
投资收益  88,500.0088,500.00 0.00
营业外支出  40,000.0040,000.00 0.00
所得税费用  40,367.5040,367.50 0.00
合计2,279,690.002,279,690.002,895,432.502,895,432.502,523,272.502,523,272.50
      

(三)

资产负债表

会企01表

编制单位:2022年12月31日单位:元

资  产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额
流动资产:  流动负债:  
货币资金360,472.50 139,090.00 短期借款120,000.00120,000.00
交易性金融资产  交易性金融负债  
应收票据  应付票据  
应收账款784,200.00831,000.00应付账款182,180.00 147,080.00 
预付款项  预收款项  
应收利息  应付职工薪酬58,200.00 1,200.00 
应收股利  应交税费33,030.006,850.00
其他应收款  应付利息  
存货341,400.00  272,400.00 应付股利605,400.005,400.00
一年内到期的非流动资产  其他应付款  
其他流动资产  一年内到期的非流动负债  
流动资产合计1,486,072.501,242,490.00 其他流动负债  
非流动资产:  流动负债合计998,810.00 280,530.00 
可供出售金融资产  非流动负债:  
持有至到期投资  长期借款  
长期应收款  应付债券  
长期股权投资  长期应付款  
投资性房地产  专项应付款  
固定资产941,540.00 945,740.00 預计负债  
在建工程  递延所得税负债  
工程物资  其他非流动负债  
固定资产清理  非流动负债合计  
生产性生物资产  负债合计998,810.00 280,530.00 
油气资产  所有者权益(或股东权益)  
无形资产13,000.0013,000.00实收资本(或股本)1,160,000.001,160,000.00
开发支出  资本公积  
商誉  减:库存股  
长期待摊费用  盈余公积83,420.00 
递延所得税资产  未分配利润198,382.50 760,700.00 
其他非流动资产  所有者权益(或股东权益)合计1,441,802.501,920,700.00
非流动资产合计954,540.00958,740.00   
资产总计2,440,612.502,201,230.00  负债和所有者权益(或股东权益)合计2,440,612.50 2,201,230.00 

利润表

会企02表

编制单位:2023年12月单位:元

项     目本期金额上期金额
一、营业收入200,000.00 
减:营业成本56,000.00 
税金及附加2,380.00 
销售费用500.00 
管理费用27,850.00 
财务费用300.00 
资产减值损失  
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)  
投资收益(损失以“-”号填列)88,500.00 
其中:对联营企业和合营企业的投资收益  
二、营业利润(亏损以“-”号填列)201,470.00 
加:营业外收入  
减:营业外支出40,000.00 
其中:非流动资产处置损失  
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)161,470.00 
减:所得税费用40,367.50 
四、净利润(净亏损以“-”号填列)121,102.50 
五、每股收益:  
(一)基本每股收益  
(二)稀释每股收益 

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